Налоговые консультации в Армении
Налоговые консультации в Армении от MERA ARMENIA: резидентство, доходы из-за рубежа, дивиденды и соглашение России и Армении об избежании двойного налогообложения.
С какими вопросами приходят
Налоговые консультации в Армении нужны, когда доход, бизнес или выплаты связаны сразу с несколькими странами. Чаще всего это вопросы такого рода:
- стал ли я налоговым резидентом Армении и что из этого следует;
- как декларировать в Армении зарплату от иностранного работодателя, дивиденды или проценты из-за рубежа;
- сколько налога удержат с дивидендов учредителю армянского ООО — гражданину или резиденту России;
- как облагаются выплаты армянской компании нерезидентам: услуги, проценты, роялти;
- что делать, если человека считают резидентом и Армения, и Россия.
Пример: разработчик из России живёт в Армении больше полугода и получает зарплату от компании из ЕС. Ему важно понять, где он налоговый резидент, нужно ли подавать декларацию в Армении и зачтут ли налог, уплаченный за рубежом.
Мы объясняем, какие нормы применяются к вашей ситуации и какие документы для этого нужны. Схем ухода от налогов и обещаний «ноль налогов» не даём.
Доходы из-за рубежа
Резидентство. По Налоговому кодексу РА физлицо — резидент, если находилось в Армении 183 дня и больше в календарном году или если в Армении его центр жизненных интересов: жильё, семья, основное место работы. Дни въезда и выезда считаются полными. Резидент хотя бы на один день года считается резидентом за весь год.
Что облагается. Доход резидента из-за рубежа включается в налоговую базу в Армении. Общая ставка подоходного налога — 20%. Налог, уплаченный за рубежом, засчитывается в пределах армянского налога, а излишек переносится на следующие годы.
Как декларировать. Доход без налогового агента в Армении указывают в годовой декларации — её подают с 2 марта по 1 июля, налог платят до 1 июля. С отчётного 2025 года всеобщую декларацию подают все граждане РА — резиденты, кроме несовершеннолетних.
Справка о резидентстве нужна, чтобы применить соглашение в другой стране. Её выдаёт КГД через портал e-services бесплатно: физлицам — в течение 2 рабочих дней, с QR-кодом, по каждому году и стране отдельно.
Дивиденды и выплаты себе
Ставки подоходного налога по отдельным видам дохода:
| Вид дохода | Ставка |
|---|---|
| Дивиденды — для граждан РА и иностранцев одинаково | 5% |
| Проценты по банковским вкладам и публичным облигациям | 10% |
| Прочие проценты | 20% |
| Роялти | 10% |
| Аренда | 10%, сверх 60 000 000 AMD в год — ещё 10% |
| Доход от продажи имущества | 10% |
Нерезиденту без постоянного представительства армянская компания удерживает налог у источника: дивиденды — 5%, пассивный доход (проценты, роялти, аренда) — 10%, прирост стоимости долей — 18%, прочий доход из источников в Армении — 20%.
Учредитель ООО может получать деньги из компании по-разному: как дивиденды или как зарплату директора — у каждого способа свои налоги и отчётность. Зарплатные удержания описаны на странице «Бухгалтерия для ООО». У ИП на оборотном налоге фиксированный налог на прибыль 5 000 AMD в месяц окончательный — подробнее на странице «Бухгалтерия для ИП».
Соглашение с Россией
Между Россией и Арменией действует соглашение об устранении двойного налогообложения от 28 декабря 1996 года, в силе с 17 марта 1998 года. Предельные ставки у источника:
- дивиденды — не больше 5%, если получатель владеет долей не меньше 25% (в редакции протокола от 24 октября 2011 года), иначе не больше 10%;
- проценты — не больше 10%;
- роялти за авторские права и лицензии облагаются только в стране резидентства получателя.
Соглашение задаёт предел, а не повышает налог: если армянская ставка ниже предельной — как 5% по дивидендам, — применяется армянская.
Двойное резидентство. Если человека считают своим резидентом обе страны, по соглашению статус определяют по постоянному жилищу, затем по гражданству, затем по взаимному согласию налоговых органов.
Справка об уплаченных налогах. Нерезидент может получить в КГД справку о налогах, уплаченных в Армении, — в течение 10 рабочих дней. Для неё нужны заявление, документы об основании и получении дохода и об уплате или удержании налога.
Как ваш доход оценит российская сторона, решает ФНС России. На консультации мы разбираем, какие армянские документы можно получить и что в них будет указано.
Как проходит консультация
- Заявка. Вы коротко описываете вопрос: какой доход, из какой страны, через какую форму — физлицо, ИП или ООО.
- Факты. Уточняем гражданство, сколько дней в году вы проводите в Армении, где жильё и семья, договоры и источники дохода.
- Квалификация дохода. Определяем, что это за доход по армянскому кодексу: зарплата, дивиденды, проценты, роялти или доход от услуг.
- Правила. Показываем, какие ставки и нормы Налогового кодекса РА и соглашения с Россией к нему относятся.
- Итог. Даём письменное резюме: какие нормы применяются, какие декларации и в какие сроки подавать, какие справки получить. Если нужна регулярная работа, предлагаем бухгалтерию для ИП или для ООО.
Стоимость консультации зависит от числа стран, видов дохода и того, нужно ли письменное заключение: {{стоимость услуги MERA ARMENIA}}.
Частые вопросы
Когда я становлюсь налоговым резидентом Армении?
Если находитесь в Армении 183 дня и больше в календарном году или если в Армении центр ваших жизненных интересов — жильё, семья, основная работа. Центр интересов подтверждают документами, одного открытого бизнеса или купленной квартиры для этого может быть недостаточно.
Нужно ли резиденту Армении декларировать доход из-за рубежа?
Да. Доход резидента из-за рубежа входит в налоговую базу в Армении. Если у дохода нет налогового агента в Армении, его указывают в годовой декларации с 2 марта по 1 июля.
Придётся ли платить налог дважды?
Налог, уплаченный за рубежом, засчитывается в Армении в пределах армянского налога. С Россией дополнительно действует соглашение об устранении двойного налогообложения. Применение зависит от документов: справки о резидентстве, документов об уплате налога.
Как получить справку о налоговом резидентстве Армении?
Подать электронное заявление на портале КГД через вход YesEm. Справку физлицу выдают бесплатно в течение 2 рабочих дней, по каждому году и стране отдельно.
Можете ли вы сказать, признает ли ФНС России армянское резидентство?
Нет. Это решает налоговый орган России. Мы объясняем армянские правила и помогаем получить армянские документы, которые подтверждают ваш статус и уплаченный налог.
Оставить заявку
Опишите в форме вопрос: гражданство, сколько примерно дней в году проводите в Армении, какой доход и из какой страны, есть ли ИП или ООО. Укажите, к какому сроку нужен ответ — например, до подачи декларации.
Команда MERA ARMENIA свяжется с вами, уточнит детали и назовёт формат, стоимость и сроки консультации под вашу задачу.