Выбор налогового режима в Армении
Налоговые режимы в Армении на 2026 год: оборотный налог, микропредпринимательство, общий режим и НДС, IT-льготы. Ставки, пороги и сроки заявления для ИП и ООО.
Какие режимы есть
В Армении у ИП и ООО три налоговых режима: микропредпринимательство, оборотный налог и общий режим с НДС. Какой доступен, зависит от вида деятельности и оборота за прошлый год, а какой выгоднее — от расходов, сотрудников и клиентов. Ниже — правила Налогового кодекса РА в редакции, действующей с 1 сентября 2026 года.
| Микропредпринимательство | Оборотный налог | Общий режим | |
|---|---|---|---|
| Оборот за прошлый год | не выше 24 000 000 AMD | не выше 115 000 000 AMD | без ограничений; свыше 115 000 000 AMD НДС обязателен |
| Что платит ООО | государственные налоги по микродеятельности не платит | оборотный налог вместо НДС и налога на прибыль | налог на прибыль 18% и НДС 20% |
| Что платит ИП | так же, как ООО | оборотный налог вместо НДС и 5 000 AMD налога на прибыль в месяц | НДС 20% и налог на прибыль |
| Отчётность | отчёт об обороте до 1 февраля | расчёт и уплата раз в квартал | расчёт НДС каждый месяц |
| Кому закрыт | IT, консалтинг, дизайн, маркетинг, переводы, торговля и др. | юридические и бухгалтерские услуги, управленческий консалтинг, предоставление персонала и др. | — |
На любом режиме с зарплаты сотрудников удерживается подоходный налог: от обязанностей налогового агента по выплатам физлицам не освобождён даже микропредприниматель.
Оборотный налог
Оборотный налог могут применять резидентные ООО и ИП с оборотом за прошлый год не выше 115 000 000 AMD. Для ООО он заменяет НДС и налог на прибыль, для ИП — только НДС, поэтому ИП дополнительно платит фиксированный налог на прибыль 5 000 AMD в месяц.
Ставки с 1 января 2025 года:
| Вид дохода | Ставка |
|---|---|
| Прочая деятельность, в том числе услуги | 10% |
| Торговля | 10% |
| Производство | 7% |
| Аренда, проценты, роялти | 10% |
| Общепит | 12% |
| Продажа иных активов, включая недвижимость | 10% |
| Деятельность из правительственного перечня высоких технологий | 1%, до 31.12.2031 |
Налог можно уменьшить на долю документально подтверждённых расходов, но не ниже минимума от базы: для прочей деятельности — на 6% расходов, минимум 4,5% от базы; для торговли — 9,5% и 1%; для производства — 5% и 3%; для общепита — 9% и 3,5%. Основные средства, амортизация, командировочные и представительские расходы не учитываются. Неиспользованный вычет переносится.
Режим закрыт для банков, страховщиков, криптосервисов, ломбардов, нотариусов, аудиторов и адвокатов. С 1 июля 2025 года — также для юридической и бухгалтерской деятельности, управленческого консалтинга и предоставления персонала. Обороты взаимозависимых лиц считаются вместе. Расчёт и уплата — до 20-го числа месяца после квартала.
Микропредпринимательство
Микропредпринимательство доступно резидентным ООО и ИП с оборотом за прошлый год не выше 24 000 000 AMD. Микропредприниматель освобождён от государственных налогов по микродеятельности, включая авансы по налогу на прибыль. Остаются налоги при импорте, подоходный налог с выплат сотрудникам, акциз, экологический и дорожный налоги.
Список запретов длинный, и для релокантов он главный:
- консультационные, юридические, бухгалтерские, инженерные, рекламные, дизайнерские, маркетинговые, переводческие, экспертные и медицинские услуги;
- разработка ПО, обработка и передача информации, НИОКР, строительство и проектирование;
- торговля, управленческий консалтинг, предоставление персонала;
- получение аренды, процентов и роялти;
- банки, страховщики, криптосервисы, нотариусы, аудиторы;
- взаимозависимые лица с общим оборотом свыше 24 000 000 AMD.
Отчётность — отчёт об обороте за прошлый год до 1 февраля и ежемесячный расчёт подоходного налога за работников.
Правительство в программе на 2026–2031 годы объявило о повышении порога микробизнеса, ориентир — 50 000 000 AMD. На октябрь 2026 года закона об этом нет: действует порог 24 000 000 AMD.
Общий режим и НДС
На общем режиме бизнес платит НДС 20% и налог на прибыль. Для организаций ставка налога на прибыль — 18%. Ставку для ИП на общем режиме называем после сверки с КГД: на октябрь 2026 года официальный текст кодекса и обзоры консультантов расходятся.
Расчёт НДС сдаётся ежемесячно до 20-го числа. ООО платит авансы по налогу на прибыль до 20-го числа последнего месяца квартала и сдаёт годовой расчёт до 20 апреля.
На общий режим попадают тремя путями:
- добровольно — если спецрежим невыгоден или недоступен;
- по умолчанию — если не подать заявление о спецрежиме в срок;
- при превышении порога — если за год оборот превысил 115 000 000 AMD, НДС платят с суммы сверх порога. Неиспользованный вычет расходов по оборотному налогу при этом умножается: торговля ×10, производство ×20, общепит ×10, прочее ×15.
Выплаты нерезидентам без постоянного представительства облагаются у источника: дивиденды — 5%, пассивный доход — 10%, прочий доход из источников в РА — 20%.
ИТ-льготы
С 1 января 2025 года до 31 декабря 2031 года действуют льготы для высоких технологий (закон ՀՕ-500-Ն, ՀՕ-499-Ն):
- оборотный налог 1% — для видов деятельности из правительственного перечня высоких технологий;
- вычет 200% зарплаты профильного персонала из правительственного перечня профессий — для плательщиков налога на прибыль, которые занимаются только такой деятельностью (прочие доходы не больше 10%). Вычет не больше 50% налоговой базы, иностранцы без статуса проживания в РА не учитываются;
- для одобренных НИОКР-проектов — подоходный налог 10% с зарплаты профильного персонала, полный вычет расходов на НИОКР и ускоренная амортизация.
Микропредпринимательство для разработки ПО закрыто. Попадает ли ваш вид деятельности в перечень высоких технологий, проверяем по перечню правительства до подачи заявления: решение о праве на льготу остаётся за налоговым органом.
Как выбрать и сменить режим
- Определите вид деятельности. От кода деятельности зависят запреты режимов и IT-льготы.
- Оцените оборот. За прошлый год и прогноз на текущий, вместе с оборотами взаимозависимых лиц.
- Посчитайте расходы. От доли документально подтверждённых расходов зависит вычет по оборотному налогу.
- Сравните нагрузку. Налог по режиму, налог на прибыль ИП, НДС, зарплатные налоги.
- Подайте заявление в срок. Новый бизнес — в течение 20 дней после регистрации, а также после возобновления деятельности или выхода из микрорежима. Действующий — до 20 февраля налогового года. Не подали — бизнес становится плательщиком НДС.
- Следите за порогами. Превышение 115 000 000 AMD переводит на НДС в течение года.
Что меняется дальше: с 1 января 2027 года операторы электронных торговых площадок не смогут применять оборотный налог и микрорежим. Если вы ещё выбираете форму бизнеса, сравнение — на странице «ИП или ООО».
Частые вопросы
Какой налоговый режим выбрать IT-специалисту?
Микропредпринимательство для разработки ПО, обработки данных, консалтинга и дизайна закрыто. Остаются оборотный налог (10% для прочей деятельности или 1% для деятельности из перечня высоких технологий) и общий режим. Выбор зависит от расходов, сотрудников и того, входит ли ваш код деятельности в перечень.
Сколько реально платить на оборотном налоге?
Для прочей деятельности ставка 10%. Если есть документально подтверждённые расходы, налог уменьшается на 6% их суммы, но не ниже 4,5% от базы. Итоговая ставка зависит от ваших расходов, поэтому её считают по цифрам бизнеса.
Что будет, если не подать заявление о режиме?
Бизнес становится плательщиком НДС, то есть оказывается на общем режиме. Срок для нового ИП или ООО — 20 дней после регистрации, для действующего — до 20 февраля.
Порог микробизнеса уже 50 млн AMD?
Нет. Повышение объявлено в программе правительства, но на октябрь 2026 года закона нет. Действующий порог — 24 000 000 AMD оборота за прошлый год.
Можно ли сменить режим в середине года?
Режим выбирают на налоговый год заявлением до 20 февраля. В течение года режим меняется, если оборот превысил 115 000 000 AMD или вид деятельности перестал подходить. Как действовать в вашей ситуации, разбираем на налоговой консультации.
Оставить заявку
Опишите в форме бизнес: ИП или ООО, чем занимаетесь, примерный оборот и расходы, есть ли сотрудники, когда зарегистрирована компания или когда планируете регистрацию. Если срок заявления уже близко, напишите об этом.
Команда MERA ARMENIA свяжется с вами, уточнит детали, сравнит доступные режимы по вашим цифрам и назовёт стоимость и сроки работы.