Как организовать экспорт из Армении в Россию: порядок действий, документы, налоги и оплата

Экспорт из Армении в Россию идёт внутри ЕАЭС, но документы и проверки на товар никто не отменял. Сначала определите код товара и требования к нему, потом заключайте контракт, оформляйте сопроводительные бумаги, везите груз через Грузию и получайте оплату через банк, который проверит платёж. Ниже порядок по шагам и места, где поставка чаще всего застревает.

Как устроен экспорт из Армении в Россию

Армения и Россия входят в ЕАЭС, но это не значит, что товар можно просто отправить. Требования к самому товару, документы на груз, расчёт косвенных налогов и проверка платежа в банке остаются. Порядок один для всех товаров: контракт, требования к товару, документы, доставка, налоги, оплата.

Подробные нормы лежат в Договоре о ЕАЭС и в законодательстве обеих стран. Читать их целиком не нужно, достаточно найти разделы, которые относятся к вашему товару.

Общей границы у двух стран нет. Груз идёт транзитом через Грузию, по морю или по воздуху, и это добавляет бумаги и время.

Кто в Армении может вести такие поставки

Поставку оформляет зарегистрированный предприниматель с банковским счётом: ИП или ООО. Типичная проблема выглядит так. Покупатель из Москвы просит договор и счёт на юрлицо или ИП, а у продавца ни того, ни другого, только товар и готовность отгрузить.

В такой ситуации можно разобрать товар и контракт с помощью юридического сопровождения экспорта и импорта и понять, чего не хватает до первой отгрузки.

Форма бизнеса влияет на налоги, ответственность и отношения с банком, поэтому что открыть, ИП или ООО, решите до контракта. Регистрацию проводит госорган, счёт открывает банк, и результат заранее обещать нельзя. Налоговый режим экспортёра зависит от вида деятельности, общий разбор есть на странице о налоговом режиме.

Порядок экспорта по шагам

Экспорт делится на шесть шагов, и главное правило одно: требования к товару выясняют до контракта, а не после него. Когда контракт подписан, а выяснилось, что товару нужны дополнительные бумаги, их приходится собирать в спешке, пока груз стоит.

1. Определить код товара и требования к нему. Код по ТН ВЭД ЕАЭС показывает, нужны ли подтверждение соответствия, ветеринарный или фитосанитарный контроль и особый учёт.
2. Заключить контракт. Укажите стороны, предмет, условия поставки, валюту, порядок оплаты и то, кто платит за доставку.
3. Подготовить документы о качестве и безопасности, если их требует товар.
4. Оформить сопроводительные документы на груз и выбрать перевозчика.
5. Отгрузить товар, сохранить подтверждающие бумаги и получить от покупателя подтверждение приёмки.
6. Закрыть расчёты и налоги с обеих сторон.

Ошибки случаются в одних и тех же местах. Код определили после контракта, не прописали условия поставки, а названия товара в разных документах не совпали. Сроки по каждому шагу не назвать: у каждого товара, перевозчика и банка они свои.

Какие документы нужны на отгрузку

Одни документы нужны на любую коммерческую поставку, другие зависят от товара. Сверяйте свой комплект по таблице: если бумага стоит в колонке «по виду товара», её наличие определяет код и требования к нему.

Названия форм и реестров не придумывайте. Требования к вашему товару проверяйте в Евразийской экономической комиссии и профильных ведомствах Армении и России. Банк при проверке платежа сверяет бумаги между собой, поэтому название и количество товара должны везде совпадать.

Товары, на которые правила строже

Для части товаров одних общих бумаг мало: нужна отдельная проверка, и её набор определяет код товара. Ниже группы, где задержки случаются чаще всего.

Пищевая продукция

Продукты животного и растительного происхождения могут проходить ветеринарный и фитосанитарный контроль. В каждой стране за него отвечает свой орган, и требования зависят от конкретного продукта.

Алкоголь и табак

Для этих товаров действуют отдельные правила учёта и оборота. Действующий порядок проверяйте у профильных ведомств до контракта.

Ювелирные изделия и драгоценные металлы

Для них предусмотрен отдельный порядок вывоза и ввоза. Не оформляйте такую поставку самостоятельно, спросите специалиста.

Продукция под техническими регламентами

Для многих групп, например текстиля и детских товаров, может требоваться подтверждение соответствия требованиям ЕАЭС. Есть ли оно у вашего товара, показывает его код.

Ограниченные товары

Перед отгрузкой убедитесь, что вывоз и ввоз вашего товара не ограничены: на часть позиций могут действовать санкционные ограничения или правила для товаров двойного назначения.

Условный пример. Небольшая мастерская в Армении делает сухофрукты и договорилась о первой партии с магазином в Москве. Образец ушёл без проблем, а на партию покупатель запросил документы о качестве и фитосанитарные бумаги. Он также попросил инвойс с кодом товара, а в договоре не было условий поставки. Пока документы собирали заново, груз простоял, и покупатель сдвинул дату приёмки. Всё это можно было выяснить до подписания контракта.

НДС и налоги при продаже в Россию

В торговле внутри ЕАЭС косвенные налоги считают по своим правилам, которые отличаются от правил продажи внутри Армении. Точный порядок, сроки и документы описаны в Договоре о ЕАЭС и налоговом законодательстве обеих стран. Их нужно сверить до контракта, потому что от них зависит цена для покупателя.

Как не ошибиться со ставкой НДС

Общая ставка НДС в Армении составляет 20%, кроме операций, для которых Налоговый кодекс устанавливает отдельные правила. Это общий случай, а не ставка для поставки в Россию, поэтому не считайте поставку по ней, пока не проверили порядок для своей операции.

Факт. Общая ставка НДС в Армении составляет 20%, за исключением операций, для которых Налоговый кодекс установил особый порядок (Налоговый кодекс РА, ст. 63).

Налог на прибыль продавца

Подоходный налог или налог на прибыль продавца зависит от формы бизнеса и режима. Ставок здесь не назовём: решает ваш режим, а не вид поставки. Сложный случай разбирает бухгалтер или налоговый консультант.

Как довезти груз: маршруты и узкие места

У Армении нет общей границы с Россией, поэтому груз идёт через Грузию автотранспортом, по морю или по воздуху. Время в пути зависит от сезона, загрузки пункта пропуска и вида груза, поэтому цифр здесь нет.

При выборе учтите четыре вещи: скоропортящийся ли груз, какие у него габариты, сколько стоит партия и нужно ли её страховать.

Условия поставки в контракте

Важнее всего условия поставки в контракте. Они определяют, кто отвечает за груз в пути и кто платит за перевозку. Если условия не прописаны, спор о повреждённой партии придётся решать на словах.

Как получить оплату и пройти проверку банка

Что проверяет банк

Банки в Армении проверяют платежи по документам, поэтому ждите вопросов. По требованиям ЦБ Армении банк должен управлять риском обхода международных санкций и проверяет операции до их проведения. Проведение платежа остаётся решением банка.

Факт. Данные об операциях банк проверяет до исполнения и подтверждения платежа (требования ЦБ РА к управлению риском обхода международных санкций).

Вопросов обычно меньше, когда контракт, инвойс и накладная совпадают между собой. Банк обычно просит именно их, но перечень у каждого банка свой, и узнавать его лучше до отгрузки, а не после.

Валюта и задержки платежа

Валюту расчётов (рубли, драмы, доллары) укажите в контракте. Ограничения и порядок для конкретной валюты уточняйте в банке. Если платёж задержался, причина может быть и у банка покупателя или у банков-корреспондентов, не только у вашего.

Выбор счёта и порядок проверки разобраны на страницах о корпоративном счёте и о том, как банк проверяет платёж из Армении.

Мнение. Если сумма поставки заметная, спросите в банке перечень документов до отгрузки: так вы заранее узнаете, чего не хватает, а не будете догонять платёж после доставки.

Частые ошибки и с чего начать

Большинство остановок поставки объясняется шестью повторяющимися ошибками:

• код товара определили после контракта, а не до него;
• в контракте нет условий поставки;
• документы на груз расходятся с инвойсом по названию или количеству;
• банк узнали в последний момент, когда товар уже в пути;
• не проверили, ограничен ли вывоз товара;
• не выяснили заранее, как считать НДС с этой поставки.

Если подключить специалиста, у вашей команды останется собрать данные по товару и контракту и отвечать на уточнения. Часть вопросов всё равно решаете вы: что продавать, на каких условиях и в какой валюте.

Начните с простого: выпишите код товара, требования к нему и документы, которые у вас уже есть. Затем пришлите описание товара и контракт, чтобы специалист помог вам проверить документы на поставку в Россию до подписания контракта и отгрузки.

Частые вопросы

Что подготовить до первой отгрузки в Россию?

Код товара и требования к нему, контракт с покупателем, документы о качестве и безопасности, если их требует ваш товар, и реквизиты банка. Перечень зависит от вида товара, поэтому его сверяют по коду и по требованиям обеих стран.

Нужно ли открывать ИП или ООО, чтобы продавать товар в Россию?

Для регулярных коммерческих поставок покупатель и банк обычно ждут контракт с зарегистрированным продавцом и его счёт. Что подходит вам, зависит от товара, объёма и налогового режима, это лучше проверить до контракта.

Как проверить, что документы на поставку оформлены правильно?

Сверьте названия, количество и код товара в контракте, инвойсе, упаковочном листе и накладной: они должны совпадать. Требования к документам на ваш товар проверяйте по правилам ЕАЭС и профильных ведомств обеих стран.

Сколько времени занимает оформление первой поставки?

Срок зависит от товара, набора документов, транспорта и банка, поэтому общего числа назвать нельзя. Заложите время на выяснение требований до контракта, потому что именно там чаще всего находятся задержки.