НДС в 2026 году: какая ставка, кто платит и что сделать малому бизнесу

Основная ставка НДС в 2026 году — 22%, раньше была 20%. Пониженная ставка 10% и нулевая сохраняются для товаров и операций из перечней. Какую ставку применить, зависит от даты отгрузки, а не оплаты. Малому бизнесу сначала нужно понять, платит ли он НДС вообще: на упрощёнке это зависит от дохода.

Сколько процентов НДС в 2026 году

Основная ставка НДС с 1 января 2026 года — 22%. До этого действовали 20%. Пониженная ставка 10% и нулевая остались: они применяются к товарам и операциям из перечней в статье 164 Налогового кодекса. Новая ставка меняет расчёт только у тех, кто платит НДС, а не у всех ИП и ООО.

Попадание под 10% определяйте по самому перечню, а не по названию товара. Точный список смотрите в тексте статьи 164 НК РФ и в постановлениях Правительства.

Для малого бизнеса важно и другое: упрощёнка перестала быть режимом, где НДС нет в принципе. Освобождение от налога на УСН зависит от дохода — об этом ниже.

Факт. Основная ставка НДС с 1 января 2026 года — 22% вместо 20%; пониженная 10% и нулевая сохранены для операций из перечней статьи 164 НК РФ.

Как посчитать НДС: 100 000 рублей до и после повышения

НДС считают двумя способами. Если цена названа «без налога», налог добавляют сверху: 22% от суммы. Если цена уже «с налогом», его выделяют расчётной ставкой 22/122. Брать 22% от суммы с налогом — типичная ошибка, она завышает налог.

Условный пример. Товар стоит 100 000 ₽ без НДС. При ставке 22% налог составит 22 000 ₽, покупатель заплатит 122 000 ₽. В 2025 году он заплатил бы 120 000 ₽.

Обратный расчёт: из 122 000 ₽ с налогом НДС равен 122 000 × 22/122 = 22 000 ₽. Выручка без налога — 100 000 ₽.

Теперь договор, где написано «цена 120 000 ₽ с НДС». При 20% продавцу оставалось 100 000 ₽. При 22% налог выделяют из тех же 120 000 ₽: 120 000 × 22/122 ≈ 21 639 ₽, продавцу остаётся около 98 361 ₽. Покупатель изменения не заметил, а продавец теряет около 1 639 ₽ с каждой такой сделки.

Если в договоре цена «с НДС», при росте ставки меняется не цена, а доля налога внутри неё. Разницу забирает продавец, пока цену не пересмотрели.

Какую ставку применять на стыке 2025 и 2026 годов

Ставка зависит от даты отгрузки, а не от даты оплаты. Отгрузка в 2025 году идёт по 20%, отгрузка с 1 января 2026 года — по 22%, когда бы ни пришли деньги. Точную норму о моменте определения налоговой базы смотрите в статье 167 НК РФ.

Отгрузили в 2025, заплатили в 2026

Ставка остаётся прежней: 20%. В счёте-фактуре на такую отгрузку стоит ставка 2025 года. Если позже меняется стоимость или товар возвращают, для документов по старым отгрузкам может понадобиться корректировочный счёт-фактура. Порядок его заполнения сверьте с НК РФ или спросите бухгалтера.

Аванс в 2025, отгрузка в 2026

Это условный пример для плательщика НДС. Клиент в декабре перевёл аванс 120 000 ₽ по договору «цена с НДС», отгрузка прошла в феврале. С аванса налог выделяли по ставке 20/120, это 20 000 ₽. Отгрузка идёт по 22%, и из прежней цены налога внутри получается больше, чем рассчитывал продавец. Как именно учесть налог с аванса при смене ставки, смотрите в НК РФ или спросите бухгалтера.

Закрыть разницу в цене можно тремя путями:

• допсоглашение, по которому покупатель доплачивает 2 000 ₽, цена становится 122 000 ₽;
• пересмотр цены на будущие поставки;
• продавец теряет разницу сам.

Договор до и после выглядит так. Было: «Цена 120 000 ₽, в том числе НДС 20%». Стало по допсоглашению: «Цена 122 000 ₽, в том числе НДС 22%». ИП на УСН без НДС налога с аванса не начислял, поэтому этот сценарий к нему не относится.

Налоговые агенты в переходный период применяют отдельные правила — с ними идите к бухгалтеру.

Платит ли НДС ваш режим: ОСНО, УСН, патент, АУСН и самозанятость

Тот, кто на ОСНО, платит НДС по общим правилам, и вся статья относится к нему. Остальные режимы освобождены от НДС по умолчанию, но с условиями. Для малого бизнеса важнее другое: с 2025 года упрощенец освобождён от НДС, только пока его доход не превысил порог из статьи 145 НК РФ, а сам порог закон снижает год от года.

Размер порога и порядок возникновения обязанности (с какого числа, в какой срок выставлять счёт-фактуру) в статье не приведены намеренно. Сверьте их в тексте НК РФ на свою дату.

Самозанятым Эльба не подходит. Если вы ИП или ООО и работаете с самозанятыми, их режим влияет на ваш входной налог: покупка у самозанятого не даёт вычета.

Если у вас смешанные режимы, импорт или вы налоговый агент, разбирайте это вместе с бухгалтером.

Упрощёнка и НДС: основная ставка, пониженная ставка или освобождение

У упрощенца, превысившего порог, три пути. Платить НДС по основной ставке 22% с правом на вычет входного налога. Выбрать пониженную ставку для упрощенцев, если закон её предусматривает. Или остаться на освобождении, пока оно доступно. Какой вариант выгоднее, показывают только ваши цифры. Размеры пониженных ставок и условия их применения берите из текста НК РФ.

Условный расчёт. Продаёте на 100 000 ₽ в месяц. Закупки у плательщиков НДС — 60 000 ₽ с налогом по 22%. Входной налог равен 60 000 × 22/122 ≈ 10 820 ₽. При основной ставке вычет уменьшает налог к уплате. При пониженной ставке без вычета эта сумма остаётся вашей затратой. Чем больше доля закупок у плательщиков, тем сильнее довод в пользу 22%. Чем меньше закупок и чем меньше покупателям нужен НДС, тем интереснее низкая ставка.

Выбрав вариант с НДС, вы начинаете выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию. Для ручного расчёта это заметная нагрузка. Если считаете налог в таблицах, а документы выставляете из нескольких мест, можно считать налоги и готовить документы в Эльбе, если ваш режим есть в описании сервиса.

Индивидуальный совет, какой вариант выбрать, здесь невозможен: ошибка стоит денег, сложные случаи разбирайте с бухгалтером.

Меняется ли ставка в вашей отрасли: общепит, торговля, услуги

Ставка зависит от того, что вы продаёте, а не от отрасли. В общепите услуги питания и продажа продуктов — разные операции, и для них могут действовать разные ставки. Называть ставку для общепита без цитаты из статьи 164 НК РФ или разъяснения Минфина нельзя, поэтому сверьте свои операции с этими источниками.

Товары по пониженной ставке определяйте по перечню, а не по названию. «Детским» может оказаться не всё, что так названо в рекламе. Позиция либо есть в перечне, либо её нет.

Торговля, услуги и IT без льготы идут по основной ставке. Но это правило, а не гарантия: в любой отрасли встречаются операции из льготных перечней.

Чтобы проверить ставку по каждой продаже, составьте список продаж по группам товаров и услуг. Для каждой группы найдите строку в перечне или убедитесь, что её там нет.

Что сделать с договорами, ценами и документами

Порядок такой: от списка договоров до проверки документов. Каждый шаг даёт результат, который можно проверить.

1. Выпишите договоры, где цена указана «с НДС» и «без НДС». Результат: видно, где налог выделяется из цены.
2. Найдите договоры с авансами, полученными до 2026 года, и отгрузки по ним. Результат: список сделок на стыке годов.
3. Пересмотрите прайс. Результат: цены на 2026 год учитывают 22%.
4. Проверьте ставку в учётной программе и кассе. Результат: отгрузки 2025 года идут по 20%, новые по 22%.
5. Обновите шаблоны счетов, актов и счетов-фактур. Результат: ставка в документе совпадает с датой отгрузки.
6. Согласуйте допсоглашения там, где цена «с НДС» и разницу кто-то должен нести. Результат: письменная договорённость вместо спора.

Две ошибки встречаются чаще всего: 22% в счёте на отгрузку 2025 года и 20% в счёте на отгрузку 2026 года. Первая искажает налоговую базу, вторая вызывает вопросы по вычету у покупателя.

Срок сдачи декларации по НДС за III квартал и сроки уплаты налога установлены НК РФ: сверьте даты в тексте кодекса. Подготовить и подать декларацию онлайн можно в сервисе, если он поддерживает ваш режим.

Результат проверки такой: ставка в документе совпадает с датой отгрузки, налог в счёте-фактуре равен расчёту, аванс учтён.

Мнение. Если у вас больше десятка договоров с ценой «с НДС», начните с них: именно там продавец теряет деньги тихо, без ошибок в документах.

Когда нужен бухгалтер и что делать дальше

Простой случай: один режим, одна ставка и договоры с понятной датой отгрузки. Здесь хватит списка шагов выше. Сложный случай: аванс через границу года, налоговый агент, смесь льготных и обычных операций или превышение порога в течение года. Тогда нужен бухгалтер или вопрос в налоговую.

Ставка меняет расчёт, но ошибка чаще в дате отгрузки и в выбранном режиме, чем в процентах.

Бывают и другие причины. Режим выбран неверно, и тогда НДС лишь симптом. Учётная программа не обновлена. Договор составлен нечётко. Пересчёт цифр их не лечит.

Следующий шаг: выпишите свои договоры и продажи по датам отгрузки и по режимам. Затем сверьте режим и операции с описанием на странице Эльбы: если они подходят, подготовьте там документы и отчётность. Условия и тарифы смотрите на странице тарифов.

Частые вопросы

Какой НДС в общепите в 2026 году?

Ставка зависит от того, что именно вы продаёте, а не от слова «общепит» в названии. Сверьте операции со ст. 164 НК РФ и разъяснениями Минфина или спросите бухгалтера.

Что проверить по НДС в октябре 2026 года?

Дату отгрузки в каждом открытом договоре, ставку в счетах-фактурах и срок подачи декларации за III квартал. Точный срок возьмите из НК РФ.

Сколько НДС платить в 2026 году, если я на УСН?

Это зависит от того, возникла ли у вас обязанность платить НДС и какой вариант вы выбрали. Нужны данные о доходе за год и условия порога из НК РФ.

Нужно ли переписывать договоры из-за новой ставки НДС?

Если в договоре цена указана «с НДС», проверьте, кто несёт разницу. Менять договор или подписывать допсоглашение вы решаете вместе с контрагентом.

Сколько работы добавится, если упрощенец становится плательщиком НДС?

Появятся счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларация и проверка вычетов. Часть этой работы можно перенести в сервис учёта, если он поддерживает ваш режим.