НДС в Армении для предпринимателя: какая ставка, кто платит и с какого оборота

Основная ставка НДС в Армении — 20%. В 2026 году порог — 115 млн драмов: если выручка за прошлый год его превысила, налог с оборота недоступен и компания работает с НДС; если порог превышен в текущем году, НДС платят с момента превышения. Для отдельных операций ставка 0% или действует освобождение. Ниже — как посчитать НДС в драмах и что проверить, если вы продаёте услуги за рубеж или ввозите товар впервые.

Какая ставка НДС в Армении и когда она другая

Основная ставка НДС в Армении — 20%. Налоговый кодекс РА делает оговорку: по этой ставке считают всё, кроме операций из статей 64 и 65. Статья 64 перечисляет операции, освобождённые от НДС, статья 65 — операции по ставке 0%: экспорт товаров, международные перевозки, услуги, местом оказания которых не считается Армения, и другие. Попадает ли ваша операция в эти статьи, видно только из текста Кодекса.

НДС в итоге платит покупатель: продавец включает налог в цену, а потом сам перечисляет его в бюджет. Эти деньги проходят через ваш счёт, но вам не принадлежат.

Полный перечень операций из статей 64 и 65 здесь не пересказывается. Ставки и категории из чужих материалов часто устарели, а ошибка в цене договора обходится дороже, чем десять минут чтения нормы.

Основная ставка НДС — 20%. Будет ли ваша операция облагаться по ней, решает вид операции, а не желание сэкономить на цене.

Кто платит НДС и с какого оборота это обязательно

По общему правилу компания или ИП в Армении — плательщик НДС. Уйти на налог с оборота можно, только если выручка по всем видам деятельности за предыдущий налоговый год не превысила 115 млн драмов (на 2026 год) и заявление подано в срок. Если выручка за прошлый год больше порога, налог с оборота недоступен и вы работаете с НДС с 1 января. Правила подсчёта выручки Кодекс даёт в части 2 статьи 254.

Порог действует и внутри года. Если на налоге с оборота выручка текущего года превысила 115 млн драмов, с этого момента и до конца года вы плательщик НДС, а налог считают с части выручки сверх порога. Заявление в налоговый орган подают в течение 20 дней.

Типичная проблема: вы читаете три материала и видите три разных порога. Ориентируйтесь на текст Налогового кодекса РА в действующей редакции, а материалы со старыми цифрами не используйте. Если вы до сих пор не знаете, платите ли НДС, сверьте налоговый режим своего ИП или ООО до выставления первого счёта.

Факт. Порог 115 млн драмов (на 2026 год) проверяют дважды: по выручке за прошлый год — можно ли применять налог с оборота, и по выручке текущего года — с какого момента вы становитесь плательщиком НДС.

Как проверить свой оборот за прошлый год

Возьмите выручку именно за прошлый налоговый год, а не за последние двенадцать месяцев. Определение выручки сверьте с частью 2 статьи 254: например, в неё входит и выручка по режиму микропредпринимательства. Затем сравните сумму с порогом. Если выручка в пределах порога и вы хотите остаться на налоге с оборота, заявление нужно подать до 20 февраля включительно; без него компания с 1 января считается плательщиком НДС. Налоговое резидентство физлица — отдельный вопрос, с порогом НДС его не смешивайте.

НДС или налог с оборота: что выбрать и кому недоступен оборотный налог

Налог с оборота доступен не всем. Кодекс закрывает его, в частности, для юридической и бухгалтерской деятельности, управленческого консалтинга и предоставления персонала (п. 3.1 ч. 3 ст. 254 НК РА), а также для банков, страховых компаний и ряда других организаций. Режим микропредпринимательства для консультационных, юридических и бухгалтерских услуг тоже закрыт. Поэтому такой предприниматель работает с НДС независимо от размера выручки.

Для остальных выбор зависит от покупателей и расходов. В таблице — вопросы, которые стоит задать до выбора.

Есть и отдельный режим для микропредпринимателей. Его условия смотрите в Кодексе.

Мнение. Если ваши покупатели сами платят НДС и у вас много входящего налога от поставщиков, посчитайте оба режима на своих цифрах вместе с бухгалтером. Если вид деятельности из закрытого списка, сравнивать не с чем.

Как посчитать НДС в драмах: три условных примера

Расчётов три: налог сверху, налог внутри цены «с НДС» и налог к уплате. Все суммы ниже выдуманы для примера и показывают только арифметику при ставке 20%.

Бухгалтер спрашивает владельца ООО:

— Какую сумму ставить в счёт армянскому покупателю: 100 000 или 120 000 драмов? — Не знаю. Давайте напишем 100 000 и посмотрим, что скажут.

Так цену не назовёшь. Если компания платит НДС, счёт выглядит иначе: цена без налога 100 000, НДС 20 000 отдельной строкой, к оплате 120 000.

Третий пример верен, только если входящий НДС принят к вычету по правилам Кодекса и подтверждён документами. Без документов вычета нет, и платить придётся больше.

Экспорт услуг из Армении: что проверить до выставления счёта

Если вы оказываете услуги заказчику за рубежом, НДС может считаться по ставке 0%. Она применяется к услугам, местом оказания которых по статье 39 Налогового кодекса РА не считается Армения. Для консультационных, юридических, бухгалтерских, рекламных, маркетинговых, дизайнерских услуг и разработки программ место оказания определяют по заказчику: если услугу получает иностранная организация, местонахождением которой не считается Армения, местом оказания Армения не считается. Для услуг в сфере образования, культуры, туризма и спорта решает, где они фактически оказаны, а работы с недвижимостью в Армении облагаются в Армении. Менять ставку в счёте до этой проверки не стоит.

Пять вопросов до выставления счёта

• Заказчик — иностранная организация или армянское юрлицо?
• К какой группе статьи 39 относится услуга: место определяют по заказчику или по месту фактического оказания?
• От кого и когда пришла оплата?
• Оформлен ли договор?
• Подписан ли акт?

Если заказчик — армянская компания или услугу фактически использует постоянное представительство иностранной компании в Армении, местом оказания таких услуг считается Армения, и ставка 0% не подойдёт. Договор с иностранным заказчиком лучше составить заранее, и в этом поможет подготовка договоров с зарубежными компаниями.

Как ставка 0% влияет на входящий налог

От порядка обложения зависит, можно ли принять входящий НДС к вычету или вернуть его. Спросите бухгалтера до первого счёта, как это работает в вашем случае. Документы, как правило, такие: договор, акты, счёт, подтверждение платежа. Точный перечень и порядок возврата проверяйте по Кодексу или у консультанта.

Ставку 0% в счёте нужно подтверждать документами, а не названием услуги: сначала проверьте заказчика, вид услуги и оплату.

Первая импортная поставка в Армению: что подготовить

Когда и кому платить НДС при ввозе, зависит от страны отправления. При ввозе из третьих стран НДС платят таможенному органу до выпуска товаров для внутреннего потребления. При ввозе товаров из стран ЕАЭС налог платят налоговому органу до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза, и в тот же срок подают налоговую декларацию по импорту и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (на 2026 год). Расчёт базы заранее уточняют у таможенного брокера. Без этого цену продажи не посчитать: налог при ввозе входит в расходы, которые надо заложить до отгрузки.

Контракт подписан, товар ещё не отправлен. Самое время пройти шесть шагов:

1. Определите, откуда идёт товар: из стран ЕАЭС или из третьих стран. От этого зависит, кому и когда платить НДС.
2. Заключите контракт с поставщиком и получите инвойс.
3. Соберите транспортные документы.
4. Выясните код товара и нужны ли сертификаты: это зависит от товара.
5. Спросите брокера, как считают базу НДС.
6. Сохраните все документы ввоза: они понадобятся для вычета налога.

Формы документов, пошлины и коды товаров здесь намеренно не разбираются: уточняйте их у брокера. Чаще всего ошибаются трое: оформляют поставку, не зная, кто платит НДС при ввозе; теряют документы для вычета; считают цену продажи без налога при ввозе.

Подготовить такой пакет проще, когда документы сверяют заранее: подготовить импорт в Армению с проверкой документов можно до отгрузки. Результат виден по трём признакам: вы знаете сумму НДС при ввозе, комплект документов полный, понятно, как принять налог к вычету.

Частые ошибки предпринимателей при работе с НДС

Чаще всего владельцы бизнеса, переехавшие в Армению, ошибаются в пяти местах. Все они возникают от того, что решение принимают до проверки статуса и операции. Последствия и размеры доначислений, пеней и штрафов устанавливает Кодекс, и оценивать их на глаз нельзя.

• Берут порог из чужого материала с устаревшей цифрой, а не из Налогового кодекса РА. Следствие: вы платите НДС, когда не нужно, или не платите, когда обязаны.
• Пишут в договоре «цена с НДС» или «без НДС» наугад. Следствие: цену придётся пересматривать, когда выяснится статус.
• Ставят 0% на экспорт услуг, не проверив заказчика и вид услуги. Следствие: без подтверждающих документов налоговая может не согласиться.
• Не проверяют, как облагаются услуги, купленные у иностранных поставщиков: подписки, реклама, сервисы. Если ваша компания платит НДС, а поставщик без постоянного представительства в Армении оказывает услугу, местом оказания которой считается Армения, НДС за него считает и платит ваша компания как налоговый агент. Электронные услуги, полученные армянской компанией или ИП, считаются оказанными в Армении. Если вы на налоге с оборота или микропредприниматель, обязанность остаётся на иностранном поставщике.
• Не хранят документы по входящему НДС. Следствие: вычет может не подтвердиться.

Как проверить себя и когда нужна консультация

Начните с четырёх вопросов. Какая выручка за прошлый год и как она соотносится с порогом? Какой у вас вид деятельности? Кто ваши покупатели и откуда они? Есть ли экспорт услуг или ввоз товара?

Первоисточник — Налоговый кодекс РА на arlis.am, адреса в блоке «Источники». Английский перевод бывает старее армянского текста: сейчас он учитывает изменения по 17 декабря 2025 года, а в армянский текст внесены и более поздние. Поэтому смотрите строку редакции.

К специалисту стоит идти, если у вас несколько юрисдикций, есть налоги в России с армянской компании, в том числе КИК, экспорт услуг на значимые суммы или спорные операции. Работы у сотрудников при этом прибавится: нужны подтверждающие документы, счета-фактуры и сверка вычета.

НДС зависит от вида деятельности, покупателей и вида операции. Цифру порога и ставки проверяют по Кодексу, а вывод для своей компании делают с бухгалтером.

Если случай простой, оставьте заявку на странице «Налоговые режимы»: команда MERA ARMENIA проверит режим и порядок начисления НДС под ваш вид деятельности. Для сложной ситуации с экспортом услуг или налогами в России можно разобрать сложный случай с НДС вместе с налоговым консультантом.

Частые вопросы

Сколько НДС должен платить ИП или ООО в Армении?

Сумма зависит от выручки, ставки и входящего НДС. В бюджет идёт положительная разница между начисленным налогом и тем, что принят к вычету. Отчётный период — месяц: единый расчёт по НДС и акцизу подают и налог платят до 20-го числа следующего месяца (на 2026 год).

Нужно ли ИП платить НДС, если выручка меньше порога?

Не обязательно. Если выручка за прошлый год не больше 115 млн драмов (на 2026 год) и вы вовремя подали заявление о налоге с оборота, НДС платить не нужно, пока выручка текущего года не превысит порог. Если заявления нет или вид деятельности закрыт для налога с оборота, ИП платит НДС. Перейти на НДС добровольно тоже можно — по заявлению в налоговый орган.

Какие документы хранить, чтобы принять входящий НДС к вычету?

Счета поставщиков и документы ввоза, а при экспорте услуг — договор, акты и подтверждение оплаты. Точный перечень и требования к оформлению задаёт Кодекс.

Что делать, если в договоре цена указана без пометки про НДС?

Прочитайте условия договора и сверьте статус плательщика с бухгалтером до выставления счёта. Дальше решает конкретный текст договора: общего ответа здесь нет.