Какие налоги платит ИП в 2026 году: режимы, взносы и порядок оплаты

Какие налоги платит ИП, зависит от режима. На УСН это один налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, на ОСНО — НДФЛ и НДС, на патенте — налог с потенциально возможного дохода, который задаёт регион. Страховые взносы за себя ИП платит отдельно от налога. Ниже — таблица режимов с нормами НК РФ, расчёт на одном доходе и порядок оплаты через единый налоговый счёт. Все суммы и ставки — на 2026 год.

Из чего складываются платежи ИП

Платежи ИП делятся на четыре группы: налог по выбранному режиму, страховые взносы за себя, платежи за работников и налоги на имущество. Какие из них относятся к вам, зависит от режима и от того, есть ли у вас наёмные сотрудники.

• Налог по режиму. Его считают с дохода или с разницы между доходом и расходами. На патенте база — потенциально возможный годовой доход, который устанавливает закон региона (п. 1 ст. 346.48 НК РФ), а не фактическая выручка.
• Взносы за себя. На УСН, ОСНО и патенте их платят в фиксированном размере плюс 1 % с дохода сверх 300 000 ₽ (ст. 430 НК РФ). На АУСН эти взносы установлены в размере 0 рублей (ч. 7 ст. 18 закона № 17-ФЗ).
• Платежи за работников. Если есть сотрудники, добавляются НДФЛ, который ИП удерживает как налоговый агент, и страховые взносы с зарплаты.
• Имущество и земля. ИП платит эти налоги как физическое лицо.

Режимы налогообложения ИП: сводная таблица

Режимы различаются базой налога, ставкой, отчётностью, отношением к НДС и ограничениями. В таблице — базовые ставки и лимиты из НК РФ и федеральных законов на 2026 год. Регион вправе снизить ставку УСН и задаёт стоимость патента, поэтому проверьте и закон своего региона.

НПД показан для сравнения: Эльба рассчитана на ИП и ООО, не на самозанятых.

Если не знаете, какой режим вам подойдёт, начните со страницы Эльбы про налоги и режимы и сверьте её с таблицей на своих цифрах.

УСН: налог с доходов или с разницы

На УСН ИП выбирает объект: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Объект можно менять ежегодно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Базовая ставка — 6 % для «доходов» и 15 % для «доходов минус расходы». Регион вправе снизить их для отдельных видов деятельности: до 1–6 % и 5–15 % соответственно (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте закон своего региона.

ИП на УСН не платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Авансовые платежи перечисляют не позднее 28-го числа месяца после квартала, полугодия и девяти месяцев, налог за год — не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Взносы за себя работают по-разному в зависимости от объекта:

• «Доходы». ИП уменьшает сам налог на взносы, подлежащие уплате в этом году (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Без работников — без ограничения, с работниками — не больше чем на 50 %.
• «Доходы минус расходы». Взносы включают в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), то есть они уменьшают базу, а не налог. Если налог по итогам года меньше 1 % от доходов, платят минимальный налог в размере 1 % (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Перед каждым платежом Эльба напоминает, что налог можно законно уменьшить на уплаченные взносы, — подробнее на странице возможностей сервиса.

Когда подходит вариант «доходы»

Расходы небольшие или их трудно подтвердить документами. Учёт тогда проще: нужна только выручка. Если у вас мало закупок и почти нет чеков, этот вариант удобнее.

Когда подходит вариант «доходы минус расходы»

Расходы составляют заметную часть выручки, и каждый из них подтверждён. Но не любой платёж можно учесть: перечень расходов в ст. 346.16 НК РФ закрытый. Нет первичных документов — нет и вычета.

НДС на УСН с 2025 года

ИП на УСН освобождён от НДС, пока доход за прошлый год не превышает порог: 20 млн ₽ за 2025–2028 годы, 15 млн ₽ за 2029 год и 10 млн ₽ с 2030 года (п. 1 ст. 145 НК РФ). Порог превышен — НДС платят по общей ставке 22 % с вычетами или по специальной ставке 5 % либо 7 % без вычетов входящего налога (ст. 164 НК РФ). Ставка 5 % доступна при доходе до 250 млн ₽, 7 % — до 450 млн ₽.

УСН не подойдёт, если покупатели требуют НДС с вычетом или вид деятельности под ограничением. Выбор варианта иногда определяют условия крупного заказчика, а не только расчёт.

ОСНО: НДФЛ и НДС

ОСНО — общий режим: ИП работает на нём, если не выбрал специальный. Он платит НДФЛ со своего дохода от деятельности и НДС с продаж: ИП — плательщики НДС (ст. 143 НК РФ), общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ставка НДФЛ — 13 %, если сумма налоговых баз за год не больше 2,4 млн ₽, с дохода выше действует прогрессивная шкала ст. 224 НК РФ.

Профессиональный вычет позволяет учесть расходы. Если подтвердить их документами нельзя, вычет берут в размере 20 % от доходов (ст. 221 НК РФ). От НДС на ОСНО можно освободиться, если выручка без налога за три месяца подряд не больше двух миллионов рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Деклараций приходится сдавать больше, а сроки сложнее, чем на специальных режимах. Налоги на имущество и землю платят как физлицо. Тарифы Эльбы описаны для УСН, патента и АУСН, поэтому на ОСНО до подключения уточните в поддержке, подойдёт ли вам сервис.

ОСНО выбирают осознанно, когда:

• покупатели — плательщики НДС и просят счёт-фактуру;
• у ИП большие закупки с входящим НДС, который он принимает к вычету;
• крупный заказчик работает только с плательщиками НДС.

Выбирать этот режим «на всякий случай» не стоит: нагрузка по учёту выше, чем на УСН.

Патент, АУСН и НПД: короткие режимы

Эти три режима подходят не всем. У каждого есть ограничения по виду деятельности, региону, доходу и числу работников.

Патент

Налог считают с потенциально возможного годового дохода, который закон региона устанавливает на календарный год по виду деятельности (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Ставка — 6 % (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Фактическая выручка на сумму налога не влияет. Средняя численность работников — не больше 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Декларацию на патенте не сдают (ст. 346.52 НК РФ).

Сумму налога на патенте уменьшают на страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). ИП с работниками — не больше чем на 50 %, без работников — без этого ограничения. НДС по видам деятельности на патенте ИП не платит (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

АУСН

Режим действует как эксперимент по закону № 17-ФЗ до 31 декабря 2027 года. Банк передаёт данные об операциях, а сумму налога сообщает налоговая — не позднее 15-го числа следующего месяца. Ставки — 8 % с доходов и 20 % с разницы между доходами и расходами. Ограничения: доход не больше 60 млн ₽, средняя численность работников — не больше пяти человек, счета только в банках из реестра уполномоченных. Декларацию по налогу не сдают, НДС не платят, кроме ввоза и роли налогового агента. Как Эльба работает на АУСН, описано на странице про отчётность.

НПД

Профессиональный доход — доход от деятельности без работодателя и без наёмных работников по трудовым договорам (ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Режим недоступен, если доход за текущий год превысил 2,4 млн ₽. Здесь он нужен для сравнения: Эльба не предназначена для самозанятых.

Страховые взносы ИП за себя и за работников

Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование за 2026 год — 57 390 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Их платят и в год с небольшим доходом, срок — не позднее 28 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

С дохода выше 300 000 ₽ добавляется 1 % пенсионных взносов. За 2026 год эта часть не может быть больше 321 818 ₽, а заплатить её нужно не позднее 1 июля следующего года (ст. 430, 432 НК РФ). Доход для 1 % на УСН «доходы минус расходы» считают за вычетом расходов, но сами фиксированные взносы при этом не вычитают (пп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Не платить взносы за себя можно только за периоды из п. 7 ст. 430 НК РФ — например, за военную службу по призыву. Сам по себе нулевой доход от них не освобождает. На АУСН фиксированные взносы ИП установлены в размере 0 рублей (ч. 7 ст. 18 закона № 17-ФЗ).

Если нанимаете людей, добавляются НДФЛ и взносы с зарплаты.

Как платить налоги ИП через единый налоговый счёт

Налоги и взносы ИП перечисляются единым налоговым платежом: это деньги, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика (п. 1 ст. 11.3 НК РФ). Учитывают их на едином налоговом счёте — форме учёта налоговыми органами (п. 2 ст. 11.3 НК РФ). Что и в какой сумме списать, налоговая узнаёт из декларации или из уведомления об исчисленных суммах.

1. Узнайте, что и когда платить. Список платежей и сроки зависят от режима. Проверьте их в календаре на сайте налоговой.
2. Подайте уведомление, если платёж идёт раньше декларации. Уведомление об исчисленных суммах подают, когда налог или авансовый платёж нужно заплатить до сдачи декларации либо декларации нет вовсе — например, авансовые платежи по УСН. Срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ).
3. Переведите деньги на единый налоговый счёт. Проверьте реквизиты и назначение платежа до отправки.
4. Убедитесь, что платёж зачтён. Откройте личный кабинет налогоплательщика и проверьте, что долга нет.

Чаще всего ошибаются так:

• платят с неверными реквизитами или не на тот счёт;
• пропускают уведомление;
• сверяют платёж только с банком, а не с кабинетом налоговой.

Если платёж ушёл, а задолженность не закрылась, причина может быть в банке, реквизитах или сумме. Сначала проверьте кабинет, потом действуйте. В Эльбе видно сальдо единого налогового счёта и историю операций по нему — это описано на странице возможностей сервиса.

Сроки сдачи и подготовку отчётов собрала страница Эльбы про отчётность. Данные и итоговую проверку сервис не заменяет: они остаются на вас.

Пример: один доход и разные режимы

Условный пример на 2026 год: ИП оказывает услуги, получил 3 млн ₽ дохода, подтверждённые расходы — 1,2 млн ₽ (40 % выручки), работников нет. Ставки базовые — 6 % и 15 %, региональных льгот нет. Фиксированные взносы 57 390 ₽ уплачены в 2026 году.

На «доходах» налог уменьшают сами взносы, на «доходах минус расходы» взносы уменьшают базу. Минимальный налог во втором варианте — 1 % × 3 000 000 = 30 000 ₽, он меньше расчётного и не применяется. Как учесть 1 % с дохода сверх 300 000 ₽, срок уплаты которого — 1 июля следующего года, сверьте с бухгалтером: в примере его не вычитаем.

Результат сильнее всего меняют три вещи: доля расходов, наличие работников и режим покупателей. При расходах около 40 % выручки «доходы» заметно выгоднее. Если расходы растут, вариант с разницей начинает выигрывать, но только при подтверждающих документах. Пример не заменяет расчёт на реальных цифрах.

Как выбрать режим: что проверить до расчёта

Режим выбирают до расчёта налога: сначала условия, потом цифры. Пять вопросов:

• есть ли у вас работники;
• какую долю выручки занимают подтверждённые расходы;
• нужен ли клиентам НДС;
• допускает ли режим ваш вид деятельности и регион;
• какой доход вы ожидаете за год.

Совет про УСН или ОСНО подходит, если покупатели — организации и расходы заметны. Патент имеет смысл смотреть, только если регион предлагает его на ваш вид деятельности. Если ИП уже работает, перейти на УСН со следующего года можно, уведомив налоговую не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), и расчёт тогда служит планом.

Совмещение режимов, переход с ОСНО и нестандартные виды деятельности — к бухгалтеру или в налоговую. Если ИП ещё не открыт, первые шаги описаны на странице как начать работу ИП в Эльбе.

Мнение. Если у ИП одна-две операции в год и нет отчётности, сервис может не окупить время на настройку. Если же учёт в таблице уже дважды приводил к пропущенным срокам, автоматизация стоит внимания.

Что будет, если пропустить срок или не заплатить

• Пени. Начисляются за каждый календарный день просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ). Для ИП ставка пени — одна трехсотая действующей ключевой ставки ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ).
• Штраф за несданную декларацию. 5 % от неуплаченного по ней налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30 % и не меньше 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).
• Штраф за неуплату. 20 % от неуплаченной суммы налога, если её занизили, а при умысле — 40 % (ст. 122 НК РФ).
• Блокировка счёта. Если декларацию не сдали в течение 20 дней после срока, налоговая вправе приостановить операции по счетам (ст. 76 НК РФ).

Пропущенный срок исправляется быстрее, если сразу проверить личный кабинет налогоплательщика. Оплатите долг, а при сомнениях позвоните в налоговую или бухгалтеру. Самостоятельно переделывать платёжку не спешите: не всякая ошибка так решается. Если уже пришло требование или заблокирован счёт, нужна консультация бухгалтера или налогового юриста.

Чтобы не держать сроки в голове, откройте Эльбу: сверьте свой режим со списком платежей и напоминаниями. Стоимость подключения — на странице тарифов.

Частые вопросы

Платят ли ИП налоги, если нет дохода?

Налог зависит от режима: на УСН и ОСНО он считается с полученного дохода, на патенте от фактического дохода не зависит. Взносы за себя не привязаны к доходу: фиксированную часть платят и при нулевой выручке, кроме периодов из п. 7 ст. 430 НК РФ.

Что нужно подготовить, чтобы посчитать налоги ИП?

Режим, доходы и документы по расходам за период, сведения о работниках и уплаченных взносах. С этим списком расчёт сводится к формуле вашего режима.

Какой налог у ИП, если режим не выбирали?

Если уведомление о переходе на специальный режим не подавали, ИП работает на общем режиме. Узнать текущий режим можно в личном кабинете налогоплательщика или по письму из налоговой.

Сколько времени занимает оплата налогов ИП?

Сама оплата занимает несколько минут. Дольше уходит на расчёт, проверку реквизитов и сверку зачёта в личном кабинете.

Платит ли ИП НДФЛ с дохода от своей деятельности?

На общем режиме платит. На УСН и АУСН ИП освобождён от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. С зарплаты работников ИП удерживает и перечисляет НДФЛ как налоговый агент.