Налог самозанятого в 2026 году: сколько платить, от чего зависит ставка и когда режим перестаёт подходить

Самозанятый платит налог на профессиональный доход: 4 % с оплаты от физлиц и 6 % с оплаты от компаний и ИП. Налог по чекам считает налоговая, а вам остаётся вовремя выдать чек и заплатить до 28-го числа следующего месяца. Ниже — как это устроено в 2026 году, что даёт вычет 10 000 ₽, чем грозит лимит 2,4 млн ₽ и когда выгоднее перейти в ИП на УСН.

Сколько налога платит самозанятый: 4 % с физлиц, 6 % с компаний и ИП

Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) с каждой полученной суммы. Ставок две, и обе установлены ст. 10 закона 422-ФЗ:

Налог берётся с дохода целиком: расходы на материалы, аренду или рекламу из него не вычитаются. Облагаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав (ч. 1 ст. 6 закона 422-ФЗ). Датой дохода считается день, когда деньги получены или поступили на счёт (ч. 1 ст. 7).

Почему ставка разная для частного клиента и для компании?

Тип клиента вы указываете сами, когда формируете чек в приложении «Мой налог». Если платит компания или ИП, в чеке должен быть ИНН покупателя, и сообщить его обязан сам покупатель (п. 8 ч. 6 ст. 14 закона 422-ФЗ). Если выбрали физлицо, а платила компания, налог посчитают по ставке 4 % вместо положенных 6 %. Это ошибка в чеке, её придётся исправлять. Поэтому перед чеком уточните у клиента, от чьего имени он платит.

Как налог считается за месяц: пример с тремя клиентами

Налоговый период у самозанятого — календарный месяц (ч. 1 ст. 9 закона 422-ФЗ). Налог за месяц исчисляет налоговая: по каждой ставке отдельно, затем суммы складываются (ч. 1 ст. 11). Формулу полезно знать, чтобы прикинуть платёж заранее и заметить расхождение с приложением.

Условный пример: фотограф за месяц сделал три заказа. Суммы выдуманы для расчёта, вычет пока не учитываем.

Не всё, что пришло на карту, считается доходом от деятельности. Налог берут с оплаты ваших товаров, работ и услуг, поэтому возврат долга или подарок от родственника под него не подпадают. Если сомневаетесь, к какой категории относится перевод, уточните в налоговой.

Налоговый вычет: как он снижает ставку и когда заканчивается

У каждого самозанятого есть налоговый вычет — не более 10 000 ₽ (ч. 1 ст. 12 закона 422-ФЗ). Пока он не израсходован, налог фактически считается по сниженным ставкам:

• с доходов от физлиц вычет — 1 % от суммы, и вместо 4 % вы платите 3 %;
• с доходов от компаний и ИП вычет — 2 % от суммы, и вместо 6 % вы платите 4 %.

Вычет расходуется по обеим ставкам одновременно: с каждого дохода списывается 1 % или 2 % его суммы, пока не наберётся 10 000 ₽ (ч. 2 ст. 12). Уменьшает налог сама налоговая, заявлять ничего не нужно (ч. 4 ст. 12). Срок использования не ограничен, но после того как 10 000 ₽ израсходованы, вычет повторно не дают. Если вы снимались с учёта и встали снова, неизрасходованный остаток восстанавливается (ч. 3 ст. 12).

Посчитаем на примере выше:

При таком доходе вычета хватит примерно на шесть месяцев, потом налог вырастет с 3 700 ₽ до 5 400 ₽ в месяц.

Вычет — разовая скидка на 10 000 ₽, растянутая по времени. Когда он израсходован, платёж растёт без вашего участия: заложите это в бюджет заранее.

Что действует в 2026 году: срок режима, ставки и лимит

В 2026 году правила НПД прежние: ставки 4 % и 6 %, вычет 10 000 ₽, лимит дохода 2,4 млн ₽ в год. Режим по-прежнему называется экспериментом.

Факт. Эксперимент с налогом на профессиональный доход проводится до 31 декабря 2028 года включительно (ч. 2 ст. 1 закона 422-ФЗ).

Закон даёт и гарантию: в течение десяти лет эксперимента в него нельзя вносить изменения, которые повышают ставки или уменьшают предельный доход (ч. 3 ст. 1). Это значит, что до конца эксперимента ставки 4 % и 6 % не вырастут, а лимит 2,4 млн ₽ не уменьшится.

Всё, что вы читаете в соцсетях как «со следующего года поменяют», считайте предложением, а не законом. Пока поправки не приняты, менять в расчётах нечего.

Мнение. Если планируете доходы на год вперёд, берите цифры из текста закона или с сайта ФНС. Пересказы в блогах устаревают быстрее, чем вы успеете ими воспользоваться.

Как самозанятому платить налог: чек, уведомление, оплата

Порядок такой: деньги пришли, вы сформировали чек, налоговая посчитала налог за месяц и прислала уведомление, вы оплатили. Сроки на каждом шаге установлены законом 422-ФЗ.

1. Получите деньги от клиента.
2. Сформируйте чек в приложении «Мой налог» и передайте его клиенту.
3. До 12-го числа следующего месяца получите уведомление с суммой налога.
4. Оплатите налог до 28-го числа следующего месяца.
5. Проверьте, что начисление и оплата отразились в приложении.

Когда и кому выдавать чек?

Чек нужен на каждое поступление от клиентов по вашей деятельности (ч. 1 ст. 14 закона 422-ФЗ). Если клиент платит наличными или электронными средствами платежа, чек формируют и передают в момент расчёта. При других безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты (ч. 3 ст. 14). Передать чек можно на бумаге или в электронном виде: на телефон, почту или через QR-код (ч. 4 и 5 ст. 14).

Чек нужен и вашим клиентам-компаниям: организации и ИП на УСН, ОСНО и ЕСХН без чека не могут учесть расходы на ваши услуги (ч. 8–10 ст. 15). Поэтому бухгалтерия заказчика обычно его и просит.

Когда приходит уведомление и до какого числа платить?

Уведомление о сумме налога налоговая присылает в «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим (ч. 2 ст. 11 закона 422-ФЗ). Если налог за месяц меньше 100 ₽, его переносят и добавляют к следующему месяцу. Заплатить нужно не позднее 28-го числа (ч. 3 ст. 11).

Чтобы не следить за датами, в приложении можно разрешить налоговой самой списывать налог с банковского счёта (ч. 5 ст. 11). Тогда держите на счёте нужную сумму к сроку.

Где самозанятые ошибаются с чеками: штрафы и пени

Чаще всего путаются в трёх вещах: забывают сформировать чек, выбирают не тот тип клиента и не знают, что делать при возврате денег. За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте штраф — 20 % от суммы расчёта. Если такое повторилось в течение шести месяцев, штраф уже равен всей сумме расчёта (ст. 129.13 НК РФ).

• Чек не выдан или выдан поздно. Сформируйте его как можно скорее. Штраф считается от суммы расчёта, поэтому опоздание с крупным чеком обходится дорого.
• В чеке неверный тип клиента или сумма. Сведения о расчёте можно скорректировать в приложении с указанием причины, если они были введены некорректно (ч. 4 ст. 8 закона 422-ФЗ).
• Клиент вернул деньги. Доход уменьшается на сумму возврата в том месяце, когда он был получен (ч. 3 ст. 8). Отразите возврат через корректировку чека, чтобы налог не начислился на деньги, которых у вас нет.
• Налог не оплачен вовремя. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки. Для физлиц, включая ИП, ставка — одна трёхсотая ключевой ставки ЦБ в день от суммы долга (ст. 75 НК РФ). Если долг не погашен, налоговая присылает требование через «Мой налог» (ч. 6 ст. 11 закона 422-ФЗ).

Бывает, что причина не в вас. Если из-за сбоя в системах налоговой выполнить обязанность было невозможно, она считается выполненной в срок, если вы выполнили её не позднее следующего дня после устранения сбоя (ч. 9 ст. 3 закона 422-ФЗ). Если банк не передал платёж или приложение работает с ошибкой, проверьте, дошло ли поступление до чека, и обратитесь в поддержку.

Какие платежи заменяет налог и что остаётся на самозанятом

НПД заменяет несколько платежей сразу. По закону 422-ФЗ:

• доходы, облагаемые НПД, освобождены от НДФЛ (ч. 8 ст. 2);
• ИП на НПД не платит НДС, кроме НДС при ввозе товаров (ч. 9 ст. 2);
• ИП на НПД не платит страховые взносы за себя (ч. 11 ст. 2), то есть фиксированных взносов, обязательных для ИП на других режимах, нет;
• налоговую декларацию по НПД не сдают (ст. 13).

Что остаётся на вас:

• Пенсионные права. Обязательных пенсионных взносов у самозанятого нет. Закон разрешает добровольно вступить в пенсионное страхование и платить взносы за себя (пп. 6 п. 1 ст. 29 закона 167-ФЗ). Как это оформить, сколько платить и как это влияет на стаж, уточните в СФР.
• Чеки и учёт лимита. Чек на каждое поступление и контроль накопленного за год дохода — ваша обязанность.
• Доходы вне режима. Некоторые доходы НПД не облагаются, даже если вы самозанятый: зарплата по трудовому договору, продажа недвижимости и транспорта, доходы в натуральной форме, оплата по ГПХ от работодателя или бывшего работодателя, если с увольнения прошло меньше двух лет (ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ). По ним действуют обычные правила.

Индивидуальные вопросы по пенсии и налогам решайте со специалистом, налоговой или СФР.

Что будет, если доход за год перешёл лимит?

Лимит дохода на НПД — 2,4 млн ₽ за календарный год. Если доходы превысили эту сумму, режим применять нельзя (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ), а право на него теряется со дня, когда лимит превышен (ч. 19 ст. 5).

Дальше важен срок. В течение 20 календарных дней со снятия с учёта можно уведомить налоговую о переходе на УСН, патент, ЕСХН или АУСН (ч. 6 ст. 15 закона 422-ФЗ). Если вы ещё не ИП, нужно в те же 20 дней зарегистрироваться как предприниматель. Тогда новый режим применяется с даты снятия с учёта или регистрации ИП. Если срок пропустить, доход будет облагаться по общим правилам: что это значит в вашем случае, уточните у налоговой или бухгалтера.

Следите за накопленным доходом в приложении, не дожидаясь, пока он подойдёт к лимиту. Условный пример: у репетитора в сентябре появился корпоративный клиент, и за два месяца доход вырос быстрее, чем за весь год до этого. В такой момент пора сравнивать режимы, а не ждать лимита.

Если решили перейти, после регистрации ИП можно начать вести учёт в Эльбе. Сервис рассчитан на ИП и ООО на УСН, патенте и АУСН, самозанятым как таковым он не подходит.

Когда режим не подходит независимо от суммы дохода?

Сумма дохода — не единственная причина уйти с НПД. По ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ режим не вправе применять:

• тех, у кого есть работники по трудовым договорам;
• тех, кто перепродаёт товары и имущественные права (продавать свои личные вещи можно);
• продавцов подакцизных товаров;
• тех, кто добывает или продаёт полезные ископаемые;
• посредников по договорам поручения, комиссии и агентским договорам;
• тех, кто доставляет товары и принимает за них оплату в интересах других лиц, если не использует кассу продавца;
• тех, кто применяет другие спецрежимы или платит НДФЛ с предпринимательского дохода;
• тех, кто занимается майнингом или продаёт и покупает цифровую валюту.

Если хоть один пункт про вас, считать лимит бессмысленно: переходить придётся независимо от суммы. Например, если планируете нанять помощника, сначала разберитесь, как оформить трудовой договор, и выберите режим, который позволяет иметь работников. Совмещать НПД с УСН или патентом нельзя — это тоже ограничение из этого перечня.

Налог самозанятого или ИП на УСН: как сравнить на своих цифрах

НПД подходит не всем: при росте дохода, появлении сотрудников и клиентов-компаний другие режимы могут оказаться удобнее. Сравнивайте по одним критериям: налог, обязательные платежи, отчётность, лимит дохода, работники и тип клиентов.

Ставки УСН в таблице базовые, по ст. 346.20 НК РФ в отдельных случаях они бывают ниже. Проверьте условия своего региона.

Пример: доход 1,8 млн ₽ за год

Условный ИП без работников, все доходы на УСН «доходы», регион с базовой ставкой. Расчёт упрощён: сроки уплаты взносов и другие особенности не учтены, вычет НПД не учтён.

Выводы на таком примере: при клиентах-компаниях общая сумма платежей на НПД и на УСН «доходы» почти одинакова, но на УСН часть денег уходит на страховые взносы за себя, зато добавляется декларация. При клиентах-физлицах НПД заметно дешевле. Значит, переход на ИП обычно продиктован не размером налога, а лимитом 2,4 млн ₽, необходимостью нанять людей или видом деятельности, который на НПД запрещён. Клиенты-компании иногда предпочитают работать с ИП, но при ИП добавляются платежи и отчётность.

Если вы выходите за рамки НПД, посмотрите, как посчитать налоги и отчётность ИП на УСН в Эльбе. Так вы оцените, сколько регулярной работы добавится по выбранному режиму. Цены тарифов — на странице тарифов Эльбы.

Частые вопросы

Как самозанятому проверить, что налог начислен и оплачен?

Начисления и оплату видно в приложении «Мой налог». Уведомление о налоге за месяц приходит до 12-го числа следующего месяца, оплатить нужно до 28-го. Сверьте сумму с чеками за месяц и сохраните подтверждение платежа. Если суммы не сходятся, проверьте, что все чеки сформированы, а тип клиента указан верно.

Как заранее прикинуть налог за месяц, если клиенты разные?

Разделите поступления по типу клиента: от физлиц умножьте на 4 %, от компаний и ИП — на 6 %, и сложите. Пока не израсходован вычет, ставки ниже — 3 % и 4 %. Это ориентир, точную сумму покажет приложение.

Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно?

Да, ИП может применять НПД вместо другого режима. Совмещать НПД с УСН или патентом нельзя. Если вы ИП на УСН и перешли на НПД, в течение одного месяца после постановки на учёт нужно уведомить налоговую о прекращении УСН (ч. 4 ст. 15 закона 422-ФЗ), иначе постановку на учёт аннулируют.

Что подготовить, если доход растёт и придётся уйти с режима?

Выпишите накопленный за год доход, список клиентов по типам и сведения о будущих сотрудниках, если они появятся. С этим проще сравнить режимы и уложиться в 20 дней на переход после утраты права на НПД.

Сколько работы с налогами добавится после перехода на ИП?

Прибавятся взносы за себя, налог по выбранному режиму и отчётность: на УСН — годовая декларация, а с сотрудниками — ещё и отчёты за них. Клиентам-компаниям понадобятся закрывающие документы, например акт или УПД. Объём зависит от режима и наличия сотрудников, поэтому его считают заранее по своим данным.